Các hàng hóa không chịu thuế GTGT mới nhất 2025 - 2026

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu đánh vào phần giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Tuy nhiên, không phải tất cả hàng hóa và dịch vụ đều chịu loại thuế này. Trong hệ thống thuế Việt Nam, có một nhóm hàng hóa và dịch vụ được quy định là hàng hóa không chịu thuế GTGT, tức là không áp dụng mức thuế GTGT ở bất kỳ khâu nào. Việc xác định đúng nhóm hàng hóa này là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tuân thủ quy định pháp luật, đồng thời tránh được rủi ro về thuế. Cùng H-Cargo Logistics tìm hiểu qua bài viết này

Căn cứ pháp lý quy định hàng hóa không chịu thuế GTGT

Theo quy định tại Điều 5, Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung), danh sách hàng hóa không chịu thuế GTGT bao gồm 26 nhóm chính. Những nhóm hàng hóa và dịch vụ này được miễn trừ không chỉ ở khâu bán ra mà còn ở khâu nhập khẩu, tức là không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT ngay từ đầu vào.

Việc quy định cụ thể này mang lại sự rõ ràng trong phân loại, giúp các tổ chức, cá nhân dễ dàng xác định phạm vi nghĩa vụ thuế. Đồng thời, nó còn góp phần định hướng chính sách thuế nhằm hỗ trợ các ngành nghề ưu tiên phát triển như nông nghiệp, y tế, giáo dục và quốc phòng.

Xem thêm: Thủ tục nhập khẩu túi da - Quy trình chi tiết

Những nhóm hàng hóa không chịu thuế GTGT phổ biến hiện nay

Hàng hóa trong ngành nông nghiệp 

Một trong những nhóm được miễn thuế phổ biến nhất là hàng hóa thuộc ngành nông nghiệp. Bao gồm các sản phẩm từ cây trồng, vật nuôi, thủy sản được tổ chức, cá nhân sản xuất, nuôi trồng hoặc khai thác trực tiếp, không qua chế biến sâu. Những sản phẩm như lúa, ngô, sắn, rau củ quả tươi, thịt gia súc, gia cầm chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế như rửa sạch, bóc vỏ, phơi sấy... đều nằm trong diện không chịu thuế GTGT.

Không những vậy, các dịch vụ nông nghiệp như tưới tiêu, cày bừa, nạo vét kênh mương nội đồng, thu hoạch nông sản cũng được miễn thuế. Đây là chính sách hỗ trợ thiết thực cho người nông dân và các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp, giảm chi phí đầu vào và khuyến khích phát triển nông nghiệp bền vững.

Sản phẩm phục vụ giáo dục, y tế và quốc phòng

Một nhóm quan trọng khác là các hàng hóa, dịch vụ phục vụ giáo dục, chăm sóc sức khỏe và quốc phòng. Ví dụ, sách giáo khoa, thiết bị giảng dạy, dịch vụ khám chữa bệnh, bảo hiểm y tế, hoạt động chăm sóc người bệnh đều thuộc diện miễn thuế GTGT.

Ngoài ra, các sản phẩm và dịch vụ do Nhà nước cung cấp như vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng – an ninh, dịch vụ phát thanh truyền hình phổ biến cũng không phải chịu thuế GTGT. Điều này phản ánh mục tiêu của nhà nước trong việc đảm bảo an sinh xã hội và an ninh quốc gia, thông qua chính sách thuế ưu đãi.

Tại sao cần xác định rõ hàng hóa không chịu thuế GTGT?

Tránh nhầm lẫn khi kê khai thuế

Việc xác định chính xác hàng hóa không chịu thuế GTGT giúp kế toán doanh nghiệp kê khai đúng biểu mẫu, tránh sai sót khi lập hóa đơn hoặc báo cáo thuế. Nếu khai nhầm loại hàng hóa không chịu thuế là hàng hóa chịu thuế, doanh nghiệp có thể sẽ phải nộp thuế không cần thiết hoặc bị xử phạt do kê khai sai.

Ngoài ra, trong quá trình kiểm tra, quyết toán thuế, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào danh mục này để đối chiếu. Một sai sót nhỏ cũng có thể dẫn đến hậu quả lớn, làm phát sinh truy thu thuế hoặc các khoản phạt hành chính.

Tối ưu chi phí kinh doanh hợp pháp

Đối với doanh nghiệp, việc sử dụng các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT là một cách hợp pháp để giảm chi phí đầu vào. Do không phát sinh thuế GTGT, chi phí này sẽ không bị “đội lên” và giúp cải thiện biên lợi nhuận. Đặc biệt, trong các ngành như sản xuất nông sản, phần mềm, giáo dục – đây là yếu tố then chốt để doanh nghiệp giữ giá cạnh tranh và đầu tư dài hạn.

Ngoài ra, việc tuân thủ đúng chính sách thuế cũng giúp doanh nghiệp tăng uy tín khi hợp tác với đối tác nước ngoài hoặc tham gia đấu thầu, ký kết hợp đồng với cơ quan nhà nước.

Sự khác biệt giữa hàng hóa không chịu thuế và hàng hóa chịu thuế suất 0%

Không chịu thuế GTGT không đồng nghĩa với được hoàn thuế

Một điểm dễ nhầm lẫn là giữa hàng hóa không chịu thuế GTGT và hàng hóa chịu thuế suất 0%. Hàng hóa không chịu thuế GTGT nghĩa là không phát sinh thuế GTGT đầu ra và cũng không được hoàn thuế GTGT đầu vào. Trong khi đó, hàng hóa áp dụng thuế suất 0% vẫn được hoàn thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.

Do đó, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý trong việc phân loại để xác định quyền lợi thuế đầu vào cũng như lập kế hoạch tài chính phù hợp. Một số mặt hàng xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%, nhưng các sản phẩm tiêu dùng nội địa có tính chất tương tự lại thuộc diện không chịu thuế – điều này yêu cầu sự phân tích kỹ từ bộ phận thuế – kế toán.

Khác biệt về hóa đơn và kê khai thuế

Đối với hàng hóa không chịu thuế GTGT, khi lập hóa đơn, phần thuế GTGT sẽ được ghi là “không chịu thuế GTGT” thay vì ghi mức thuế suất cụ thể. Trong khi đó, với hàng hóa chịu thuế suất 0%, phần thuế vẫn được ghi nhận là 0%, và doanh nghiệp có thể khấu trừ – hoàn thuế đầu vào nếu đủ điều kiện.

Sự khác biệt này tuy nhỏ về mặt kỹ thuật, nhưng có ảnh hưởng lớn đến dòng tiền và quyết định đầu tư của doanh nghiệp. Việc nắm rõ bản chất sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong chiến lược tài chính và tuân thủ quy định pháp luật một cách nghiêm túc.

Xem thêm: Dịch vụ Logistics

Kết luận

Việc phân biệt rõ hàng hóa không chịu thuế GTGT không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn là một phần quan trọng trong chiến lược quản trị tài chính của doanh nghiệp. Hiểu đúng – làm đúng sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tiết kiệm chi phí và tối ưu hóa hoạt động sản xuất – kinh doanh. Với hơn 26 nhóm đối tượng không chịu thuế theo quy định hiện hành, các tổ chức, cá nhân cần thường xuyên cập nhật thông tin, đối chiếu với danh mục được ban hành trong các văn bản luật để đảm bảo tuân thủ.