Giá tính thuế nhập khẩu là gì? Cách xác định và các yếu tố ảnh hưởng
- vnwetechjsc
- 25 thg 9
- 6 phút đọc
Trong hoạt động xuất nhập khẩu, giá tính thuế nhập khẩu là căn cứ quan trọng để cơ quan hải quan xác định số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp khi đưa hàng hóa từ nước ngoài vào Việt Nam. Việc kê khai và xác định chính xác giá tính thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn hỗ trợ dự toán chi phí và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Bài viết dưới đây H-Cargo Logistics sẽ giúp bạn hiểu rõ khái niệm giá tính thuế nhập khẩu, công thức tính phổ biến theo giá CIF, cũng như cập nhật những thay đổi mới nhất theo quy định có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.
Nội dung bài viết:
I. Giá tính thuế nhập khẩu là gì?
Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và các văn bản hướng dẫn, giá tính thuế nhập khẩu chính là trị giá hải quan của hàng hóa tại cửa khẩu nhập đầu tiên.
Trị giá này được xác định chủ yếu theo phương pháp trị giá giao dịch – tức là giá thực tế đã thanh toán hoặc sẽ phải thanh toán cho hàng hóa nhập khẩu.
Trong đa số trường hợp, trị giá hải quan được tính theo điều kiện CIF (Cost – Insurance – Freight), bao gồm:
Giá hàng hóa (C): Giá mua ghi trên hóa đơn thương mại.
Chi phí bảo hiểm quốc tế (I): Khoản phí bảo hiểm cho hàng hóa trong quá trình vận chuyển.
Chi phí vận chuyển quốc tế (F): Cước phí để đưa hàng hóa từ nước xuất khẩu đến cửa khẩu nhập đầu tiên tại Việt Nam.
Nếu doanh nghiệp không khai báo hoặc không có đủ chứng từ hợp lệ, cơ quan hải quan sẽ ấn định trị giá hải quan dựa trên dữ liệu giá tham chiếu hoặc các lô hàng tương tự.
II. Các yếu tố cấu thành giá tính thuế nhập khẩu
Dưới đây là các yếu tố cấu thành giá tính thuế nhập khẩu mà bạn cần biết:
1. Thành phần giá CIF trong giá tính thuế nhập khẩu
Khi nói đến giá tính thuế nhập khẩu, không thể bỏ qua thành phần giá CIF, vốn là nền tảng để tính thuế trong đa số trường hợp. Giá CIF bao gồm:
Giá hàng hóa: Là giá thực tế mà bên nhập khẩu phải trả cho bên xuất khẩu, theo hóa đơn thương mại.
Chi phí vận chuyển quốc tế (Freight): Bao gồm mọi chi phí để đưa hàng từ nước xuất khẩu đến cửa khẩu nhập đầu tiên tại Việt Nam.
Bảo hiểm hàng hóa (Insurance): Đây là khoản phí mà người nhập khẩu trả cho bên bảo hiểm để bảo vệ hàng hóa trong quá trình vận chuyển.
Giá CIF là yếu tố bắt buộc phải kê khai chính xác trong tờ khai hải quan. Trường hợp không có đủ thông tin rõ ràng về bảo hiểm hay vận chuyển, cơ quan hải quan có thể ấn định mức giá tính thuế dựa theo dữ liệu tham khảo hoặc quy định nội bộ, điều này có thể gây bất lợi cho doanh nghiệp nếu không chuẩn bị đầy đủ chứng từ.
2. Thuế suất và biểu thuế ảnh hưởng đến giá tính thuế nhập khẩu
Giá tính thuế nhập khẩu không thể tách rời khỏi yếu tố thuế suất, bởi vì đây là phần xác định tỷ lệ phần trăm thuế phải nộp. Thuế suất được quy định chi tiết trong Biểu thuế xuất nhập khẩu của Việt Nam, và có thể thay đổi tùy theo:
Loại hàng hóa (nhóm mã HS code)
Nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa (ưu đãi theo FTA – hiệp định thương mại tự do)
Chính sách thương mại tại thời điểm nhập khẩu
Ví dụ, một sản phẩm nhập khẩu từ quốc gia không có hiệp định thương mại với Việt Nam có thể chịu thuế suất cao hơn so với hàng từ quốc gia được ưu đãi. Điều này cho thấy, việc cập nhật thuế suất theo từng mặt hàng và từng giai đoạn là điều bắt buộc nếu muốn tính chính xác chi phí nhập khẩu.
III. Giá tính thuế nhập khẩu theo quy định mới từ 01/07/2025
Kể từ ngày 01/07/2025, Việt Nam áp dụng cách tính giá tính thuế nhập khẩu theo quy định mới, mở rộng phạm vi tính thuế để đảm bảo bao quát toàn bộ nghĩa vụ thuế với hàng hóa nhập khẩu. Theo đó, công thức mới sẽ bao gồm:
Giá tính thuế GTGT = Trị giá tính thuế nhập khẩu (CIF) + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Trong đó, các khoản bổ sung có thể gồm:
Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng với các mặt hàng như rượu bia, ô tô, thuốc lá…
Thuế bảo vệ môi trường: Được áp dụng với các sản phẩm gây tác động đến môi trường như xăng dầu, túi nylon…
Thuế nhập khẩu bổ sung: Có thể là thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp hoặc thuế tự vệ thương mại.
Cách tính mở rộng này giúp phản ánh đầy đủ hơn chi phí thực tế để hàng hóa nhập khẩu vào lưu thông nội địa. Đối với doanh nghiệp, điều này đồng nghĩa với việc phải dự toán kỹ càng hơn các khoản thuế để tránh rủi ro tài chính.
IV. Những lưu ý quan trọng khi kê khai giá tính thuế nhập khẩu
1. Chứng từ chứng minh giá trị giao dịch
Để kê khai chính xác giá tính thuế nhập khẩu, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ sau:
Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice): Ghi rõ giá trị giao dịch
Vận đơn (Bill of Lading): Thể hiện chi phí vận chuyển quốc tế
Hợp đồng mua bán (Sales Contract): Là cơ sở xác minh điều kiện giao dịch
Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate): Nếu phí bảo hiểm không nằm trong giá hàng
Trường hợp không có đủ chứng từ hoặc giá trị giao dịch bị nghi ngờ không hợp lý, cơ quan hải quan có thể áp dụng phương pháp xác định trị giá khác như tham chiếu giá thị trường, hoặc sử dụng dữ liệu tham khảo từ các lô hàng tương tự. Điều này có thể khiến giá tính thuế bị nâng cao và ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp.
2. Tuân thủ đúng mã HS và chính sách thuế
Mỗi mặt hàng đều có một mã HS cụ thể, quyết định loại thuế suất áp dụng. Việc phân loại sai mã HS không chỉ khiến giá tính thuế bị sai lệch mà còn có thể dẫn đến các hình phạt hành chính hoặc truy thu thuế. Do đó, người làm thủ tục cần kiểm tra kỹ biểu thuế hiện hành, cập nhật các thay đổi và nếu cần, có thể xin tư vấn từ cơ quan hải quan hoặc đơn vị khai thuê chuyên nghiệp.
V. Kết luận
Việc nắm rõ cách xác định giá tính thuế nhập khẩu không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật, mà còn là yếu tố cốt lõi trong việc kiểm soát chi phí, tối ưu lợi nhuận và tăng sức cạnh tranh trên thị trường. Đặc biệt trong bối cảnh quy định thuế liên tục thay đổi, cập nhật thông tin và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ là chìa khóa để quá trình nhập khẩu diễn ra thuận lợi và hiệu quả.
Liên hệ để được tư vấn miễn phí:
H-CARGO INTERNATIONAL LOGISTICS
[A]: 113 Ung Van Khiem, My Thanh Tay Ward, Binh Thanh District, Ho Chi Minh City.
[P]: +84 888 909 186 (Mr. Jack)
[E]: info@hcargovn.com